Moms (mervärdeskatt) är en konsumtionsskatt på varor och tjänster i Sverige. Företag lägger till moms på sina försäljningspriser, drar av moms på sina inköp och betalar mellanskillnaden till Skatteverket. Konsumenten bär slutligen kostnaden.

Vilka momssatser finns i Sverige?

25 % är standardsatsen för de flesta varor och tjänster. 12 % gäller för livsmedel, restaurang, hotell och camping. 6 % gäller för böcker, tidningar, kultur och kollektivtrafik. 0 % gäller för bl.a. sjukvård och finansiella tjänster.

När måste man momsregistrera sig?

Momsregistrering är obligatorisk när omsättningen överstiger 80 000 kr per år (2024). Du kan frivilligt registrera dig även vid lägre omsättning för att kunna dra av ingående moms på inköp.

Vad är skillnaden på ingående och utgående moms?

Utgående moms är momsen du tar ut på dina försäljningar – den ska betalas in. Ingående moms är momsen på dina egna inköp – den kan du dra av. Till Skatteverket betalar du: Utgående moms minus Ingående moms.

Hur ofta lämnar man momsdeklaration?

Standardperioden är kvartalsvis. Företag med omsättning över 40 miljoner kr/år redovisar månadsvis. Företag med omsättning under 1 miljon kr/år kan ansöka om årsvis redovisning.

Vad är moms och hur fungerar det? Komplett guide

Kortfattat svar

Moms är en konsumtionsskatt som läggs på varor och tjänster. Företag tar ut moms på försäljningar (utgående moms) och drar av moms på inköp (ingående moms). Nettot – utgående minus ingående – betalas in till Skatteverket varje kvartal. Tre satser: 25 % (standard), 12 % (mat, hotell) och 6 % (böcker, kollektivtrafik).

Momssatser i Sverige

Sats	Gäller för	Utgående moms (kto)	Ingående moms (kto)
25 %	De flesta varor och tjänster (standard)	2611	2641
12 %	Livsmedel, restaurang, hotell, camping	2621	2642
6 %	Böcker, tidningar, kulturtjänster, kollektivtrafik	2631	2643
0 %	Sjukvård, tandvård, bank, försäkring, export	–	–

Ingående och utgående moms

Utgående moms

Moms du tar ut på dina försäljningar.

Ska betalas in till Skatteverket
Bokförs kredit konto 2611/2621/2631
Exempel: säljer tjänst för 10 000 kr → 2 500 kr utgående moms

Ingående moms

Moms du betalar på dina inköp.

Dras av mot utgående moms
Bokförs debet konto 2641/2642/2643
Exempel: köper material för 1 250 kr → 250 kr ingående moms

Formel: Till Skatteverket = Utgående moms − Ingående moms. Om ingående moms är större → du får tillbaka pengar av Skatteverket.

Praktiskt exempel – ett kvartal

Transaktion	Exkl. moms	Moms 25 %	Inkl. moms
Försäljning tjänster	40 000 kr	+10 000 kr	50 000 kr
Inköp kontorsmaterial	2 000 kr	−500 kr	2 500 kr
Hyra programvara	1 200 kr	−300 kr	1 500 kr
Att betala till Skatteverket		10 000 − 800 = 9 200 kr

Bokföring vid kvartalets slut – momsavräkning

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
2611	Utgående moms 25 %	10 000 kr
2641	Ingående moms 25 %		800 kr
1630	Avräkning skatter (momsfordran/skuld)		9 200 kr

Vem måste momsregistrera sig?

Momsregistrering är obligatorisk när omsättningen överstiger 80 000 kr/år
Du kan frivilligt registrera dig vid lägre omsättning – bra om du har stora inköp med moms
Momsdeklaration lämnas kvartalsvis (standard) eller månadsvis/årsvis
Deklarationen lämnas digitalt via Skatteverkets e-tjänst senast 26:e i månaden efter kvartalets slut

Vanliga frågor om moms

Utgående moms är momsen du tar ut av kunderna och ska betala in. Ingående moms är momsen du betalar på egna inköp och får dra av. Nettot betalas till eller återbetalas av Skatteverket.

25 % för de flesta tjänster och varor. 12 % för livsmedel, restaurang, hotell. 6 % för böcker, kultur, kollektivtrafik. Om du är osäker, kontrollera Skatteverkets momsguide eller fråga en redovisningskonsult.

Skatteverket kan ålägga dig att betala den moms du borde ha redovisat, plus ränta och eventuell förseningsavgift. Om du fakturerar utan att vara registrerad och inte redovisar momsen är det ett bokföringsbrott.

Nej. Ingående moms är bara avdragsgill på inköp för verksamheten. Privata inköp ger ingen avdragsrätt. Vissa inköp – t.ex. representation – har begränsad avdragsrätt. Bil utan krav på verksamheten ger heller inte full momsavdrag.

Standardperioden är kvartalsvis. Företag med omsättning över 40 mkr/år redovisar månadsvis. Företag med omsättning under 1 mkr/år kan ansöka om årsvis redovisning.