Hur du bokför en utgift med moms

En komplett guide med steg-för-steg-instruktioner, kontonummer och konkreta exempel – anpassad för svenska småföretagare.

Lästid: ca 5 minuter Uppdaterad: 2026 BAS-kontoplanen 2024
Kortfattat svar

För att bokföra en utgift med moms delar du upp totalbeloppet i netto och moms. Nettobeloppet debiteras ett utgiftskonto (5000- eller 6000-serien), momsbeloppet debiteras konto 2641 (ingående moms 25 %), och totalbeloppet krediteras antingen konto 1930 (bank, om du betalat direkt) eller konto 2440 (leverantörsskulder, om du fått en faktura).

Vad är ingående moms?

Ingående moms är den moms du betalar när du köper varor eller tjänster till din verksamhet. Eftersom du som momsregistrerat företag tar ut moms av dina kunder (utgående moms) får du dra av den moms du själv betalat vid inköp. Skillnaden redovisar du till Skatteverket i momsdeklarationen.

Ingående moms
Moms du betalar vid inköp. Avdragsgill mot utgående moms.
Utgående moms
Moms du tar ut av dina kunder. Ska betalas in till Skatteverket.

Momssatser i Sverige

Sverige har tre momssatser. Det är viktigt att använda rätt sats och rätt momskonto.

Momssats BAS-konto Gäller för
25 % 2641 De flesta varor och tjänster – kontorsmaterial, elektronik, konsulttjänster, reklam
12 % 2642 Livsmedel, restaurang, catering, hotell och camping
6 % 2643 Böcker, tidningar, tidskrifter, kollektivtrafik, entré till bio och konserter
0 % – Sjukvård, tandvård, bank- och finanstjänster, försäkringar

Steg för steg: Så bokför du en utgift med moms

1
Identifiera momssatsen på underlaget

Ta fram kvittot eller fakturan. Kontrollera vilken momssats som gäller och beräkna netto- och momsbelopp. Nettobelopp = totalbelopp ÷ 1,25 (vid 25 % moms). Momsbelopp = totalbelopp − nettobelopp.

2
Välj rätt utgiftskonto (5000- eller 6000-serien)

Kontonumret avgörs av vad du köpt. Se tabellen med vanliga konton nedan.

3
Debitera utgiftskonto + momskonto

Debitera utgiftskontot med nettobeloppet och konto 2641 (eller 2642/2643) med momsbeloppet.

4
Kreditera bank eller leverantörsskuld

Kreditera konto 1930 med totalbeloppet om du betalade direkt, eller konto 2440 om du fått en faktura med betalningstid.

5
Bifoga underlaget till verifikationen

Kvittot eller fakturan är ditt bevis för avdraget. Utan giltigt underlag nekar Skatteverket avdraget vid en revision.

Bokföringsexempel

Exempel 1 – Kontorsmaterial, betalt direkt från banken

Du köper pennor och papper för 1 250 kr (1 000 kr + 25 % moms) och betalar med företagskortet.

KontoBenämningDebetKredit
6110Kontorsmaterial och trycksaker1 000
2641Ingående moms 25 %250
1930Företagskonto1 250

Exempel 2 – Faktura med betalningstid (30 dagar)

Du får en faktura på programvara för 2 500 kr (2 000 kr + 25 % moms = 500 kr), betalas om 30 dagar.

När fakturan anländer:

KontoBenämningDebetKredit
6530Dataprogramvara (licens)2 000
2641Ingående moms 25 %500
2440Leverantörsskulder2 500

När fakturan betalas:

KontoBenämningDebetKredit
2440Leverantörsskulder2 500
1930Företagskonto2 500

Vanliga utgiftskonton (BAS)

KontoBenämningVanlig momssats
5400Förbrukningsinventarier25 %
5800Resekostnader (flyg, tåg, taxi)25 % / 6 %
6110Kontorsmaterial och trycksaker25 %
6212Mobiltelefon, abonnemang25 %
6250Datakommunikation25 %
6530Dataprogramvara (licens/abonnemang)25 %
6071Representation, avdragsgill25 %
6072Representation, ej avdragsgill (hela beloppet inkl moms)–
6420Reklam och annonsering25 %

När du inte kan dra av momsen

Det finns situationer där ingående moms inte är avdragsgill – trots att du betalat moms:

Representation – mat och dryck
Moms på mat och dryck vid representation är aldrig avdragsgill. Bokför hela beloppet inklusive moms på konto 6072.
Personbil med privat användning
Om bilen används privat mer än 100 mil per år kan du bara dra av hälften av momsen. Blanda inte in hela ingående momsen.
Bostadskostnader
Moms på hyra och kostnader för privatbostad är inte avdragsgill, även om du arbetar hemifrån.
Ej momsregistrerat företag
Har du inte momsregistrerat ditt företag (t.ex. om omsättningen understiger 80 000 kr/år) bokför du hela beloppet inklusive moms som kostnad. Du har ingen ingående moms att dra av.

Vanliga frågor om utgifter och moms

25 % är standardmomsen för de flesta varor och tjänster. 12 % gäller för livsmedel, restauranger, catering, hotell och campingplatser. 6 % tillämpas på böcker, tidningar, kollektivtrafik, bio och konserter.

Netto vid 25 % moms: Totalbelopp ÷ 1,25. Netto vid 12 %: ÷ 1,12. Netto vid 6 %: ÷ 1,06. Momsbeloppet är sedan Totalt − Netto.

Om säljaren är momsregistrerad i ett annat EU-land och inte tar ut moms (omvänd skattskyldighet) redovisar du både utgående och ingående moms själv. Utgående moms bokförs på 2614 och ingående moms på 2645. Det är en redovisningstransaktion – du betalar inget extra.

Ja. För att få dra av ingående moms måste fakturan ange köparens namn och momsregistreringsnummer. En privat inköpsnota utan ditt företagsnamn ger inte rätt till momsavdrag.

Bara om inköpet görs i företagets namn och uteslutande används i momspliktigt företag. Blandad privat och yrkesmässig användning ger rätt till avdrag för den yrkesmässiga andelen.

Rätta med en korrigeringsverifikation. Kreditera det felaktiga momskontot och debitera det korrekta. Om felet påverkar en redan inlämnad momsdeklaration lämnar du en rättad deklaration till Skatteverket.

Slipp bokföringen manuellt

Kontiq skapar automatiskt rätt verifikationer med rätt kontonummer och momssats – så att du kan fokusera på att driva ditt företag.

Prova Kontiq gratis Hur det fungerar