Hur bokför man utdelning i aktiebolag?

Beslut om utdelning: Debet 2098 (Balanserat resultat) / Kredit 2898 (Skuld till aktieägare). Utbetalning: Debet 2898 / Kredit 1930. Bolaget gör inget skatteavdrag – aktieägaren redovisar och betalar skatten privat.

Hur mycket skatt betalar man på utdelning från AB?

Utdelning inom gränsbeloppet (3:12-reglerna) beskattas med 20 % kapitalskatt. Utdelning över gränsbeloppet beskattas som tjänsteinkomst med kommunal- och statlig inkomstskatt. Exakt skatt beror på lön, aktiekapital och löneunderlag.

Kan man dela ut mer än årets vinst?

Utdelning kan ske från balanserat resultat (tidigare ackumulerade vinster), inte bara årets vinst. Men utdelningen får inte äventyra bolagets förmåga att betala sina skulder – försiktighetsprincipen i ABL gäller.

Bokföra utdelning i aktiebolag – konton och exempel

Kortfattat svar

Utdelning bokförs i två steg: (1) Beslut om utdelning – debet 2098 / kredit 2898 (skuld till ägare). (2) Utbetalning – debet 2898 / kredit 1930. Bolaget gör inget skatteavdrag – aktieägaren deklarerar och betalar skatt privat (20 % inom gränsbeloppet).

Processen steg för steg

1

Årstämma och utdelningsbeslut

Bolagsstämman (vanligtvis ordinarie stämma i april–juni) fastställer årsredovisningen och beslutar om utdelning. Styrelsen måste kontrollera att utdelningen är försvarlig (ABL 17 kap 3 §).

2

Bokför beslutet

Debet 2098 (Balanserat resultat) och kredit 2898 (Skuld till aktieägare). Balanserat resultat minskar – skulden till ägaren ökar.

3

Betala ut och bokför utbetalningen

Debet 2898 / kredit 1930. Aktieägaren redovisar sedan utdelningen i sin privata K10-blankett och betalar skatten via inkomstdeklarationen.

Bokföringsexempel – utdelning 100 000 kr

Verifikation 1 – beslut om utdelning (stämmobeslut)

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
2098	Balanserat resultat	100 000 kr
2898	Skuld till aktieägare		100 000 kr

Verifikation 2 – utbetalning till aktieägaren

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
2898	Skuld till aktieägare	100 000 kr
1930	Bankkonto		100 000 kr

Skatten: Aktieägaren deklarerar utdelningen privat via K10-blanketten. Inom gränsbeloppet (3:12-reglerna): 20 % kapitalskatt. Utöver gränsbeloppet: beskattas som tjänst upp till 90 IBB, resten till 30 % kapital.

Kortfattat om 3:12-reglerna

3:12-reglerna styr hur mycket utdelning ägaren kan ta till den lägre kapitalskatten (20 %):

Nivå	Skattesats	Beräknas utifrån
Inom gränsbeloppet	20 % kapital	Förenklingsregeln (204 325 kr/år 2024) eller huvudregeln (löneunderlag)
Över gränsbeloppet, upp till 90 IBB	Tjänst (~50–57 %)	Beskattas som tjänsteinkomst
Över 90 IBB	30 % kapital	Överskjutande del

Vanliga frågor

Nej. Utdelning är en värdeöverföring till ägarna, inte en rörelsekostnad. Den belastar bolagets eget kapital (balanserat resultat), inte resultaträkningen.

Ja, om bolaget har balanserat resultat (ackumulerade vinster från tidigare år). Men total utdelning får inte äventyra bolagets betalningsförmåga – styrelsen ansvarar för försiktighetsbedömningen.

K10 är den blankett aktieägare i fåmansföretag fyller i varje år som del av privata inkomstdeklarationen. Den beräknar gränsbeloppet och redovisar utdelning och kapitalvinst från kvalificerade andelar.

Inte för utdelning till svenska privatpersoner som deklarerar i Sverige. Aktieägaren hanterar skatten via sin privata deklaration. Vid utdelning till utländska aktieägare gäller kupongskatt som bolaget ska hantera.