Hur bokför man lön i enskild firma?

I enskild firma tar ägaren inte ut lön – det kallas eget uttag och bokförs på konto 2013 (Eget uttag). Skatten betalas på firmans överskott via F-skatt, inte som arbetsgivaravgifter.

Måste enskild firma använda kontantmetoden?

Nej, men det är tillåtet för enskild firma med omsättning under 3 mkr/år. Med kontantmetoden bokförs inkomster och utgifter när pengar faktiskt betalas – enklare och mer intuitivt.

Vilka konton är specifika för enskild firma?

Konto 2010 (Eget kapital, enskild firma), 2013 (Eget uttag), 2017 (Årets resultat) och 2018 (Egna insättningar) är de centrala kontona för ägarens kapital och egna transaktioner.

Behöver enskild firma revisor?

Nej. Enskild firma är inte skyldig att ha revisor. Du kan sköta bokföringen själv eller anlita en redovisningskonsult för hjälp.

Hur bokför man i en enskild firma? Steg-för-steg

Kortfattat svar

Bokföring i enskild firma följer samma grundprinciper som annan bokföring men med några viktiga skillnader: du tar eget uttag istället för lön (konto 2013), kan använda kontantmetoden (upp till 3 mkr omsättning) och avslutar räkenskaperna med ett förenklat bokslut och en NE-bilaga.

Vad skiljer enskild firma från aktiebolag?

Område	Enskild firma	Aktiebolag
Ägarens ersättning	Eget uttag (kto 2013) – ej avdragsgillt	Lön (7010) – avdragsgillt för bolaget
Bokföringsmetod	Kontantmetoden tillåten (<3 mkr)	Fakturametoden (alltid)
Bokslut	Förenklat bokslut vid <3 mkr	Årsredovisning alltid
Skatteform	F-skatt på överskottet, privat	Bolagsskatt 20,6 % + utdelning/lön
Revisor	Ej obligatorisk	Ej obligatorisk under vissa gränser

Viktiga konton i enskild firma

Konto	Namn	Används för
2010	Eget kapital	Ägarens totala egna kapital i firman
2013	Eget uttag	Pengar du tar ut privat (debet vid uttag)
2017	Årets resultat	Årets vinst/förlust – nollställs vid bokslut
2018	Egna insättningar	Pengar du sätter in i firman från privat

Eget uttag – så bokför du din "lön"

I enskild firma finns ingen lön. När du tar ut pengar privat kallas det eget uttag. Det är inte avdragsgillt – skatten betalas på firmans totala överskott via F-skatt.

Bokföring: eget uttag 15 000 kr

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
2013	Eget uttag	15 000 kr
1930	Bankkonto		15 000 kr

Bokföring: egna insättningar 5 000 kr (du sätter in privata pengar)

Konto	Kontonamn	Debet	Kredit
1930	Bankkonto	5 000 kr
2018	Egna insättningar		5 000 kr

Kom igång steg för steg

1

Registrera F-skatt (och moms om tillämpligt)

Anmäl dig till Skatteverket för F-skatt. Momsregistrering är obligatorisk om omsättningen överstiger 80 000 kr/år.

2

Öppna ett separat företagskonto

Håll privata och företagets pengar separerade. Enskild firma kräver det inte enligt lag, men det förenklar bokföringen enormt.

3

Välj bokföringsprogram med kontantmetoden

Se till att programmet stödjer kontantmetoden om du väljer den. Koppla ditt bankkonto för automatisk importering av transaktioner.

4

Bokför löpande – minst varannan vecka

Fotografera kvitton direkt med mobilappen. Bokföringsskyldigheten kräver att verifikationer bokförs inom rimlig tid.

5

Gör förenklat bokslut och NE-bilaga

Vid räkenskapsårets slut (oftast 31 dec) upprättar du ett förenklat bokslut. Fyll i NE-bilagan som del av din inkomstdeklaration, senast i maj.

Vanliga frågor

Nej, men det är tillåtet för enskild firma med omsättning under 3 mkr/år. Kontantmetoden innebär att du bokför när pengar betalas in/ut – enklare och mer intuitivt för de flesta.

Debet 2013 (Eget uttag) och kredit 1930 (Bankkonto). Eget uttag är inte en kostnad och påverkar inte resultatet – det minskar ditt egna kapital i firman.

Nej. Enskild firma är inte skyldig att ha revisor. Du kan sköta bokföringen själv med ett bokföringsprogram.

NE-bilagan (Näringsbilaga) är den blankett du fyller i när du deklarerar som enskild firma. Där redovisar du firmans intäkter, kostnader och resultat. Den lämnas som del av din personliga inkomstdeklaration.

Relaterade guider

Bokföra eget uttag i enskild firma

Hur du bokför din "lön" och skattar på överskottet.

Bokföringsprogram för enskild firma

Välj rätt program – kontantmetod, moms och NE-bilaga.

Hur bokför man i en enskild firma?